日本が定める仮想通貨の法律を解説 ビットコインの法的な扱いは? 

改正資金決済法とも呼ばれる、仮想通貨(暗号資産*1)に関する法律。2019年3月には、利用者保護や「暗号資産」への呼称変更を含んだ改正案が閣議決定されました。

2017年4月に取引所など仮想通貨交換業を営む業者の登録制度がスタートし、厳しい審査を通過して正式に登録を受ける業者がいる一方、ずさんな管理による事故や、審査基準を満たせず事業撤退する業者も。

では、どのような業者が「仮想通貨交換業者」として認められているのでしょうか?

また規制によって動くビットコインの価格は?

この記事では仮想通貨に関する法律を解説していきます。

*1)2019年3月、呼び名を「暗号資産」とする法律案が金融庁から第198回国会へ提出されました(参考|第198回国会における金融庁関連法律案

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1. 世界に先駆けて、日本が仮想通貨に関する法律を施行

2017年41日、日本では資金決済法の一部を改正し、世界に先駆けて仮想通貨に関する法律を施行。

この法律では、次のポイントが明確になりました。

  • 仮想通貨交換業の定義
  • 仮想通貨の定義

そして仮想通貨交換サービスを行う事業者に、規制が設けられました。

怪しげな仮想通貨交換業者(以下「取引所」)を見極めるためには、最低でも国で定められた義務を守っているか確認する必要があります。

ひとつずつチェックしていきましょう。

1-1. 仮想通貨交換サービスを行う事業者に課せられた義務

仮想通貨交換サービスとは、

  • 仮想通貨と円やドルといった法定通貨の交換
  • 仮想通貨と仮想通貨の交換

を行う際に、ユーザーの資産や仮想通貨を管理する業務を指します。

改正資金決済法では、仮想通貨の取引所に義務が課せられています。

仮想通貨交換業者に義務

金融庁・財務局への登録

さらに登録後にサービスを提供する際には、以下の事柄を行わなければなりません。

サービスを提供する際の義務

  • ユーザーに対し本人確認の実施
  • ユーザーへの仮想通貨の仕組みやリスクの情報提供
  • ユーザーの資金と自社の資金の分別管理

金融庁|仮想通貨決済法等の施行(リーフレットpdf)

スマートフォンだけでも簡単にスタートできる仮想通貨取引。利用する取引所選びは、ユーザー自身が見極めなければなりません。

では、それぞれの義務の内容について解説していきます。

▼金融庁・財務局への登録▼

改正資金決済法の施行で、仮想通貨交換サービスを行う時は金融庁・財務局への登録が必要になりました。

資金決済に関する法律 第63条の2

仮想通貨交換業は、内閣総理大臣の登録を受けた者でなければ、行ってはならない。

引用:資金決済に関する法律

登録を行う際には改正資金決済法の第63条の5を参考に、以下のポイントを確認されます。

  • 株式会社である
  • 外国の仮想通貨交換業者でない(国内に営業所と住所がある人が代表の場合を除く)
  • 資本金が1,000万円以上あり、純資金がマイナスでない
  • 仮想通貨交換業を確実にとり行う体制が整っている
  • ほかの取引所とサービス名や社名などが似ていない
  • この法律や類似する外国の法律によって、登録を取り消されてから5年以内でない
  • この法律や出資法、類似する外国の法律によって罰金刑などになり、刑の執行を終えた日または受けることがなくなった日から5年以内でない
  • ほかに行う事業が公益に反していない
  • 取締役などが法律で定める条件を満たしている

登録業者一覧

2019年4月現在、登録を受けている交換業者は19社あります。

金融庁|仮想通貨交換業者登録一覧

法律が施行された2017年4月時点でみなし業者だった以下の2社は、登録を完了しました。

  • コインチェック株式会社(2019年1月登録完了)
  • みんなのビットコイン株式会社(楽天株式会社の子会社となり、楽天ウォレットへ商号を変更。楽天ウォレット株式会社として2019年3月に登録完了)

みなし業者

※2019年3月、証拠金取引を行う業者は、金融商品取引法の対象とすることを発表しました。登録期限を1年半と定めており、期限内に登録が完了しない業者は強制的に事業撤退となります。

日本掲載新聞|金融庁、仮想通貨業者「強制退場」も

背景には、みなし業者のまま運営を続ける業者の存在があります。

もともと改正資金決済法が施行された当時、法施行前から業務を行っていた業者(みなし業者)に対しては、猶予期間を設ける経過措置が施されていました。

資金決済に関する法律の一部改正に伴う経過措置により、平成29年4月1日より前に、現に仮想通貨交換業を行っていた者は、平成29年4月1日から起算して6月間に登録の申請をした場合は、その期間を経過した後も、その申請について登録又は登録の拒否の処分があるまでの間、当該仮想通貨交換業を行うことができるとされています。

引用:仮想通貨交換業者一覧

しかし、みなし業者の登録が完了しないまま、価格の上昇とともに利用者は急増します。そんな中で2018年1月、当時みなし業者だったコインチェック社でネムの大量流出事故が発生。他の業者へも立入検査が実施されました。

金融庁|コインチェック株式会社に対する立入検査の着手及び仮想通貨交換業者に対する報告徴求命令の発出について

この立入検査とそれに伴う行政処分を機に、多くの事業者が申請取下撤退を決定。2018年2月時点でのみなし業者はコインチェックを含め16社ありましたが、現在継続審査中なのは株式会社LastRootsのみとなっています。

c0ban取引所を運営するLastRootsは、株式会社オウケイウェイヴの関連会社となり「登録へ向け着実に準備を進める」と発表しています。

株式会社LastRoots|株式会社オウケイウェイヴによる株式取得(持分法適用関連会社化)のお知らせ

登録申請を取り下げた業者
  • バイクリメンツ株式会社(Lemuria
  • 株式会社CAMPFIRE FIREX仮想通貨取引所)
  • 株式会社来夢(フィジカル・ビットコイン「悟」)
  • ビットステーション株式会社(ビットステーション)
  • ブルードリームジャパン株式会社(BDCOIN
  • 株式会社ミスターエクスチェンジ(Exchange
  • 株式会社BMEXBMEX
  • 株式会社bitExpressbitExpress
  • 東京ゲートウェイ株式会社(東京ゲートウェイ)
  • Payward Japan株式会社(Kraken) ※日本向けサービス停止
  • 株式会社deBitdeBit) ※再申請予定
  • FSHO株式会社(FSHO)※登録拒否処分

▼本人確認の実施▼

identification_papers

 

取引所は以下の時に、ユーザーの本人確認を行わなければなりません。

  • 口座開設時
  • 200万円を超える仮想通貨の交換や現金取引時
  • 10万円を超える送金時

原則では取引時に一度本人確認を行えば、次の取引からは再提示の必要がありません。ですから一般的には口座開設と、最初の高額取引の時に確認を行うと捉えてよいでしょう。

本人確認の方法は、スマートフォンで運転免許証などの公的証明書を撮影し、指定のフォームに送るケースが主流。運転免許証で本人確認を行う場合は、

  1. 表面の文字がすべて読めるように撮影した写真
  2. 裏面の文字がすべて読めるように撮影した写真
  3. 免許証の表面と自身の顔を一緒に写した写真

3点を提出するケースが多いです。

▼ユーザーに仮想通貨の仕組みやリスクの情報提供▼

仮想通貨の取引所はユーザーに対し、以下のポイントの情報提供を行う義務があります。

情報提供が必要な項目

<口座開設前>

  • 取り扱いコインの名前や仕組みについて
  • 取引手数料などの契約内容について
  • 仮想通貨が法定通貨ではないこと
  • 仮想通貨には価格変動があるので損失のリスクがあること

<口座開設後>

  • 取引を行う度に、取引金額や手数料を表示する
  • 最低でも3ヵ月に一度は取引記録や残高を知らせる

上記はユーザーがリスクなどを理解した上で、取引をスタートできるよう定められたルールです。

取引所を利用する時は、上記の情報提供をきちんと行っているか確認しましょう。

▼資金の分別管理▼

改正資金決済法ではユーザーからの預かりと仮想通貨、事業者自身の資金を明確に分けて管理しなければならないと定められました。

separation management

このような義務が課せられた理由は、取引所が破たんした時にユーザーから預かっている資金を返せないといった状況を防ぐため。

取引所は倒産した時に、ユーザーから預かっている資金をすべて返還しなければなりません。もし資産を分別せずに管理していると、経営が危うくなった時にユーザーから預かっている資金も使ってしまう可能性があります。そうなればユーザーへ資金を返せなくなる恐れも。こういった心配のある状態では、安心して大切な資金を預けておけませんよね。

そのため法律ではユーザーと事業者の資産を明確に分別して管理しなければならないと定められました。

1-2. ビットコインを含む仮想通貨の法的な定義

改正資金決済法では、日本における仮想通貨の定義が明確になりました。

資金決済に関する法律 第2条5

この法律において「仮想通貨」とは、次に掲げるものをいう。

1. 物品を購入し、若しくは借り受け、又は役務の提供を受ける場合に、これらの代価の弁済のために不特定の者に対して使用することができ、かつ、不特定の者を相手方として購入及び売却を行うことができる財産的価値(電子機器その他の物に電子的方法により記録されているものに限り、本邦通貨及び外国通貨並びに通貨建資産を除く。次号において同じ。)であって、電子情報処理組織を用いて移転することができるもの

2. 不特定の者を相手方として前号に掲げるものと相互に交換を行うことができる財産的価値であって、電子情報処理組織を用いて移転することができるもの

引用:資金決済に関する法律

簡単にいうと、

  • 不特定の人に対してモノやサービスの決済のために使える
  • 誰でも取引や購入ができ、財産的価値がある
  • 電子的なデバイスに記録されていて、データが移転できる
  • 法定通貨でも通貨建資産(プリペイドカードなど)ではない

といった条件を満たすものが、日本では法的に仮想通貨とされます。もちろん仮想通貨の王者といっても過言ではないビットコインも、法的に仮想通貨として認められました。

1-3. 法整備の背景

日本が仮想通貨に関する法律を定めた理由には、次のような背景がありました。

1-3-1. マネーロンダリングやテロ対策

2015年からG7サミット(主要国首脳会議)で、各国に仮想通貨の規制が求められるようになりました。特性上、マネーロンダリングテロ資金の調達に悪用される恐れがあったからです。

仮想通貨には国境がなく、世界中のどこにいても手軽に送金を行うことができます。これは仮想通貨のメリットのひとつでもありますが、マネーロンダリングやテロ資金調達にも都合がよい特性とみられています。そのため各国で仮想通貨の取り扱いに関する法整備を行うことで、悪事を働きにくい環境をつくろうという動きになったのです。

また仮想通貨は匿名性が高いコインもあります。そこで先ほど紹介した本人確認の義務化を導入することで、高額取引の際に身分証明が必要になりました。これにより大量のコインをほかに移動させたい時は、身分を明かすことになります。少なからず悪質な取引の抑制につながっているのではないでしょうか。

1-3-2. ユーザーの保護

仮想通貨の取引所の規制の背景には、2014年に起きたマウントゴックス事件が大きく影響しているといえるでしょう。渋谷に拠点を置いていた当時世界トップクラスの取引所が、多額のビットコインとユーザーからの預かり金を紛失した事件です。

マウントゴックス事件をうけ、改正資金決済法では取引所へ課す義務を明確にしました。安全対策内部管理のレベルを一定以上に規制することで、同じような事件の発生を阻止する狙いでしょう。取引所への厳しい規制は、ユーザーを保護するための決まりなのです。

参考:政府広報オンライン

1-4. 暗号資産へ呼称を変更

20193月、資金決済法と金商法の改正案が国会へ提出されました。

金融庁|198回国会における金融庁関連法律案

これらの法案には、以下の内容が盛り込まれています。

  • 呼称を「仮想通貨」から「暗号資産」へ変更
  • 仮想通貨交換業者(取引所等)の登録基準の改訂
  • 交換業者の利用者が弁済を受ける権利について
  • 仮想通貨のデリバティブ取引ほか特定の取引形態を金商法の対象とすること など

改正資金決済法施行から2年が経ち、いくつもの事故や事件を受けて法律もどんどん変わっています。その主旨は「利用者の財産を守り、仮想通貨取引の健全な発展を促すこと」。

法改正を受け、取引所(販売所)も、サービス内容の変更や体制強化を図っています。

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2. 税金における国税庁の見解

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資金決済法の改正に基づき、仮想通貨の税金についても取り決めがなされました。

2-1. 仮想通貨の取引に消費税はかからない

国税庁は仮想通貨の消費税について以下のように公言しています。

平成2971日以後、資金決済に関する法律第2条第5項に規定する仮想通貨の譲渡は非課税となります。

引用:タックスアンサー(No.6201 非課税となる取引)

2017年7月以前までは、仮想通貨は「モノ」として扱われていたため、消費税がかかっていました。しかし、改正資金決済法では仮想通貨は「支払い手段」と判断されたため消費税が撤廃。消費税は非課税となりました。

2-2. 個人で得た利益には雑所得が課せられる

2017年96日、国税庁は仮想通貨取引等による利益を雑所得として扱うという方針を発表。雑所得とは所得税の対象となる所得の一種で、給与や事業所得ではない所得です。

ビットコインをはじめとする仮想通貨を売却又は使用することにより生じる利益については、事業所得等の各種所得の基因となる行為に付随して生じる場合を除き、原則として、雑所得に区分され、所得税の各地申告が必要となります

引用:タックスアンサー(No.1524 ビットコインを使用することにより利益が生じた場合の課税関係)

この回答では「ビットコイン」と書かれていますが、ほかのオルトコイン(アルトコイン)と呼ばれる仮想通貨にも、同じように雑所得として税金が課せらると考えられます。

課税対象になる条件は、仮想通貨で以下のようなアクションを行った時。

  • 現金に交換
  • 商品を購入
  • ほかの仮想通貨と交換
  • マイニングで報酬が発生

つまり、仮想通貨を購入してから保有しているだけの場合は、含み利益があっても課税対象にはなりません。

国税庁|仮想通貨に関する税務上の取扱いについて(FAQ

課税所得に対する税率の計算は、以下の表を参考にしてください。

課税所得額

税率

控除額

195万円以下

5%

0円

195万~330万円以下

10%

97,500円

330万~695万円以下

20%

427,500円

695万~900万円以下

23%

636,000円

900万~1,800万円以下

33%

1,536,000円

1,800万~4,000万円以下

40%

2,796,000円

4,000万円~

45%

4,796,000円

参考:国税庁タックスアンサー(No.2260 所得税の税率)

仮想通貨の取引で利益が出たからといって、残さず使ってしまうと納税シーズンに大変なことになります。さらに住民税は所得額に応じて一律で10%かかるので、雑所得と合わせると最大税率55%……!多額の利益を出した時こそ、半分以上は税金用に保管しておきましょう。

2-3. 確定申告が不要なケース

年末調整を行っており会社から給与をもらっている人は、給与以外の雑所得合計が20万円以下の場合、確定申告の必要がありません。要するに会社勤めのサラリーマンのような人を指します。

たとえば100万円の含み利益があるビットコインを所有しているとします。すべて売却し利益を確定させると雑所得が発生しますが、利益が20万円を超えないように売却を行えば税金はかかりません。もちろん年に何回も利確し、合計の利益が20万円を超えてしまえば税金を納める必要があります。

この方法にあるデメリットは、節税を気にしすぎて売り時を逃してしまう可能性があること。価格変動によって残していた含み利益がなくなるケースも考えられます。年間の取引を計画的に進め、上手な資産運用を目指しましょう。

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3. ビットコイン価格に影響を与えた可能性がある海外の規制

nationalflag

仮想通貨に関連する規制が、ビットコインの価格に影響を与えるケースがあります。それは日本だけでなく海外での規制も同様。記憶に新しい201812月に起きたビットコインの暴落には、中国アメリカで検討されている規制が影響したのではないかともいわれています。

ビットコイン価格に影響を与えたかもしれない規制とは、どのようなものだったのでしょうか。実際に起きた値動きと共に、概要を紹介していきます。

3-1. 2018年1月、中国政府へ法規制の要請

2018年116日、中国中央銀行(PBoC)の副総裁パン・ゴンシェン氏が、中国政府に対しビットコインなどを扱う取引所や、仮想通貨関連のサービスの禁止を要請したという報道がありました。パン・ゴンシェン氏は

  • 仮想通貨取引ができるアプリやサービスの提供を禁止
  • 仮想通貨の決済サービスの規制

を要請したようです。これにより政府がどのような判断を下すかは定かではありません。

REUTERS|PBOC official says China’s centralized virtual currency trade needs to end

しかしこの件が影響したのか、報道された日には約160万円の価格を付けていたビットコインが、1日で30万円ほどの値下がりをしたのです。

中国は20179月に新規コイン(ICO)の発行を禁止、取引所やマイニング事業の規制というように、以前から仮想通貨に対し厳しい姿勢を見せています。

3-2. 2018年2月、アメリカの金融会社が規制を表明

アメリカは法的には仮想通貨に対し、比較的許容する姿勢を見せています。

一方でアメリカの大手金融会社3社が、201823日にクレジットカードでの仮想通貨購入を中止すると発表しました。すると100万円近い価格があったビットコインが、26日には25万円ほど値下がり。2018221日現在から90日間のチャートでもっとも低い価格となりました。

この規制がビットコイン価格の暴落と関わりがあるかは定かではありませんが、「なんらかの影響があったのでは?」という声も上がっています。

BloombergBitcoin Ban Expands Across Credit Cards as Big U.S. Banks Recoil

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4. 仮想通貨のホワイトリスト

glasseswomen

一般的にホワイトリストといえばブラックリストと対象的に、安心・安全を意味するとされています。しかし仮想通貨のホワイトリストは、国が認めた機関が出しているリストではありません。

では誰が出しているのでしょうか?

仮想通貨界でいうホワイトリストは、金融庁に登録済みの取引所が扱っているコインを指します。発表元があるわけではありません。仮想通貨のユーザーたちが、金融庁に登録済みの業者が扱っているコインを単にホワイトリストと呼んでいるだけ。「仮想通貨のホワイトリストに入っているコインだから絶対に安心!」というわけではないのです。

金融庁も「金融庁や財務局が特定のコインを推奨することはありません」と公言しています。

しかしホワイトリスト入りしているコインは、そのほかのコインより無価値になる可能性が低いと考えられます。価値がゼロになる可能性が少しでも低いコインに投資したいと思う人も少なくないのでは?

2018年2月現在、ホワイトリスト入りしているコインをまとめました。

▼仮想通貨のホワイトリスト一覧▼

 

銘柄

通貨コード(単位)

bitcoin

ビットコイン/ Bitcoin

BTC

Ethereum

イーサリアム/ Ethereum

ETH

XRPのアイコン

エックスアールピーまたはザープ(通称:リップル)/ XRP

XRP

Litecoin

ライトコイン/ Litecoin

LTC

Icon © 2018 Mercury Inc.

ビットコインキャッシュ/ Bitcoin Cash

BCHまたはBCC

lisk

リスク/ Lisk

LSK

Ethereum Classic

イーサリアムクラシック/ Ethereum Classic

ETC

NEM

ネム/ NEM

XEM

MonaCoin

モナコイン/ MonaCoin

MONA

Counterparty

カウンターパーティー/ Counterparty

XCP

 

キャッシュ/ QASH

QASH

 

フィスココイン

FSCC

 

ネクスコイン

NCXC

 

カイカコイン

CICC

 

ザイフ

ZAIF

 

ビットクリスタル/Bit Crystals

BCY

 

ストレージコインエックス/Storjcoin X

SJCX

 

ぺぺキャッシュ/Pepe Cash

PEPECASH

 

ゼン/Zen

Zen

 

コムサ/COMSA

CMS

金融庁|仮想通貨交換業者一覧

これらのコインは金融庁に登録済みの取引所が扱っているコインです。ぜひ参考にしてください。

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まとめ

この記事では仮想通貨に関する法律を紹介してきました。

  • 201741日に資金決済法が改正され、仮想通貨関連の法律が整備された
  • 法律での規制は、マネーロンダリングやテロ対策、ユーザーの保護の観点から行われた
  • 個人に関わる税金は雑所得と住民税、あわせて最大55
  • 世界各国で行われている規制が、ビットコイン価格の上下につながるケースもある
  • 仮想通貨のホワイトリストは一般ユーザーの間で使われている造語で、金融庁に登録済みの取引所が扱うコインのこと
  • 呼び名を仮想通貨から暗号資産へ変えるほか、健全化を目指した法改正案が提出されている

仮想通貨に関する相談は、まずは利用している取引所に連絡しましょう。それでも解決しない場合、金融庁が推奨する相談窓口があります。

▼仮想通貨に関する一般的な相談▼
相談先:金融庁の金融サービス利用者相談室
TEL:0570-016811(平日100017:00)、IP電話は03-5251-6811
FAX:03-3506-669924時間受付)
インターネット:金融サービス利用者相談室 ウェブサイト受付窓口

▼仮想通貨の不審な勧誘に関する相談▼
相談先:消費者ホットライン
TEL:188(局番なし、身近にある消費生活相談窓口に案内されます)

▼詐欺などのトラブルに巻き込まれた時▼
相談先:最寄りの警察本部や警察署

仮想通貨の法律に関して理解を深めておくと、より安全に取引を行えるのではないでしょうか。

金融庁|暗号資産(仮想通貨)の利用者のみなさまへ

仮想通貨アイコンは下記を元に縮小して使用しました。各ライセンスは下記をご参照ください。
Bitcoin https://github.com/bitcoin/bitcoin/
Ethereum https://github.com/ethereum/go-ethereum/
Litecoin https://github.com/litecoin-project/litecoin/
MonaCoin https://github.com/monacoinproject/monacoin/
NEM https://github.com/NemProject/NanoWallet/
Lisk https://github.com/LiskHQ/lisk
Counterparty https://github.com/CounterpartyXCP/counterwallet/
EthereumClassic https://github.com/ethereumproject/emerald-wallet/